|  |
Закон Астраханской области от 17.09.1998 № 40
"О налоге с продаж"
(принят Астраханским областным Представительным Собранием 11.09.1998)
(ред. от 07.05.2001)
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании
"Астраханские известия", № 40, 01.10.1998.
Утратил силу со дня вступления в силу Закона Астраханской области от 28.01.2002 № 1/2002-ОЗ.
------------------------------------------------------------------
Статья 3 вступает в силу в соответствии со статьей 2 Закона Астраханской области от 07.05.2001 № 24/2001-ОЗ.
------------------------------------------------------------------
Пункт 3 статьи 6 вступает в силу в соответствии со статьей 2 Закона Астраханской области от 15.03.2001 № 16/2001-ОЗ.
------------------------------------------------------------------
Изменения внесенные в статью 6 настоящего Закона вступают в силу в соответствии со статьей 2 Закона Астраханской области от 28.12.2000 № 65/2000-ОЗ.
------------------------------------------------------------------
Статья 5 настоящего Закона вступает в силу с 1 января 2001 года,
(Закон Астраханской области от 15.11.2000 № 55/2000-ОЗ).
17 сентября 1998 года № 40
------------------------------------------------------------------
ЗАКОН
АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ
(в ред. Законов Астраханской области
от 10.11.98 № 42, от 05.07.99 № 26/99-ОЗ,
от 14.01.2000 № 1/2000-ОЗ, 20.04.2000 № 18/2000-ОЗ,
от 01.08.2000 № 35/2000-ОЗ, от 01.08.2000 № 34/2000-ОЗ,
от 15.11.2000 № 55/2000-ОЗ, от 15.11.2000 № 56/2000-ОЗ,
от 28.12.2000 № 65/2000-ОЗ, от 15.03.2001 № 16/2000-ОЗ,
от 07.05.2001 № 24/2001-ОЗ)
Настоящим Законом в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Федеральным законом от 26 марта 1998 года № 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год" устанавливается и вводится налог на операции по продаже за наличный расчет товаров (работ, услуг) на всей территории Астраханской области.
Статья 1. Плательщики налога
Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики) в соответствии с настоящим Законом являются:
1. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения.
2. Иностранные юридические лица, компании и другие кооперативные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации.
3. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, самостоятельно реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации.
При реализации товаров структурными подразделениями без образования юридического лица, не имеющих отдельного баланса и расчетного счета, плательщиком налога будет являться головное предприятие по месту нахождения таких структурных подразделений.
Статья 2. Объект налогообложения
Объектом налогообложения по налогу с продаж признается стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет, кроме товаров работ, услуг, которые подпадают под действие статьи 3 настоящего Закона.
К продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей), а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги).
При определении налоговой базы стоимость товаров (работ, услуг) включает налог на добавленную стоимость и акцизы для подакцизных товаров.
(статья в ред. Закона Астраханской области от 05.07.99 № 26/99-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Статья 3. Налоговый период
(введена Законом Астраханской области от 07.05.2001 № 24/2001-ОЗ)
Для налогоплательщиков - юридических лиц, указанных в статье 1 настоящего Закона, налоговый период устанавливается как календарный месяц.
Для налогоплательщиков - физических лиц, указанных в статье 1 настоящего Закона, налоговый период устанавливается как календарный квартал.
Статья 4. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога с продаж
Не являются объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость:
1. Хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масла растительного, маргарина, крупы, сахара, соли, картофеля, продуктов детского и диабетического питания, муки, макаронных изделий, мяса и птицы, рыбы (за исключением деликатесной, т.е. икры осетровых и лососевых рыб, белорыбицы, лосося балтийского; осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди); семги, форели (кроме морской); спинки и теши нельмы холодного копчения, кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижача холодного копчения; теши кеты; боковники чавычи холодного копчения, спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского чира холодного копчения), овощей, яиц, масла животного, сыра, колбасных изделий из говядины, свинины, баранины, конины, мяса птиц и других видов мяса и субпродуктов (за исключением твердокопченых), фруктов, бахчевых, чая;
(пункт в ред. Закона Астраханской области от 14.01.2000 № 1/2000-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
продукции на соевой основе (творог, молоко, кефир, майонез, соевая масса, паштет, сыворотка, кетчуп, йогурт).
(абзац введен Законом Астраханской области от 01.08.2000 № 35/2000-ОЗ)
2. Детской одежды и обуви.
3. Платных медицинских услуг для населения, лекарственных средств, изделий медицинского назначения, протезно-ортопедических изделий и медицинской техники.
4. Услуг связи, бытовых, жилищно-коммунальных услуг и услуг по сдаче внаем населению государственных и муниципальных жилых помещений, а также по предоставлению жилья в общежитиях.
5. Услуг в сфере культуры, искусства и спорта, оказываемых государственными и муниципальными учреждениями и организациями культуры, искусства и спорта (театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, клубные учреждения, включая сельские библиотеки, цирки, лектории, планетарии, парки культуры и отдыха, ботанические сады, зоопарки, объекты физкультуры и спорта) при проведении театрально-зрелищных, культурно-просветительных мероприятий и спортивно-зрелищных мероприятий, в том числе стоимость входных билетов и абонементов.
6. Ценных бумаг, зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов, относящихся к недвижимому имуществу.
7. Услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за больными и престарелыми.
8. Услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования муниципального образования (кроме такси), а также услуг по перевозке пассажиров в пригородном сообщении речным, морским, железнодорожным и автомобильным транспортом.
9. Услуг, предоставляемых кредитными организациями, страховщиками, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, негосударственными пенсионными фондами, оказываемых в рамках их деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов.
10. Ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев, проведение обрядов и церемоний религиозными организациями, религиозных культовых предметов.
11. Услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются соответствующие виды пошлин и сборов.
12. Товаров (работ, услуг), связанных с учебным, учебно-производственным, научным или воспитательным процессом, которыми являются карандаши и наборы карандашей всех видов, ручки перьевые и шариковые, автоматические карандаши и стержни к ним, наборы авторучек и карандашей, перья к автоматическим перьевым ручкам и узлы пишущие к автоматическим шариковым ручкам, ручки ученические, фломастеры, пишущие стержни, перья всех видов, запасные части к перьевым, шариковым авторучкам и письменным приборам, чернила для авторучек, чертежные приборы, готовальни, чертежные и грифельные доски, линейки логарифмические, линейки разные, угольники, треугольники, рейсшины, лекала, транспортиры, трафареты, тушь жидкая и сухая, черная и цветная, баллончики для туши, циркули, резина стиральная, счетные палочки, мелки школьные и цветные для рисования, счеты школьные, пластилин, пеналы, точилки для карандашей, наборы букв, цифр, касса букв и слогов, касса цифр и счетного материала, учебно-наглядные пособия, грифеля, подставки для книг, клей, краски акварельные и гуашевые, учебники, географические атласы, печатные карты географические, глобусы, ноты, учебно-наглядные таблицы, плакаты, учебно-методическая литература, бумага чертежная, миллиметровая, тетради ученические, общие, для нот, для конспектов, для рисования, альбомы и блоки для черчения, рисования и эскизов, дневники школьные, обложки для тетрадей и учебников, методические, детские журналы и наклейки к ним, детские игрушки, ранцы, портфели, рюкзаки школьные, а также товаров (работ, услуг) производимых государственными и муниципальными образовательными учреждениями.
(пункт в ред. Закона Астраханской области от 14.01.2000 № 1/2000-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
13. Путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха.
14. Товаров (работ, услуг), переданных в счет погашения задолженности по заработной плате, кроме товаров (работ, услуг), указанных в абзаце 2 пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации от 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями, соответствующими Федеральному закону от 31.07.98 № 150-ФЗ).
15. Мыла, зубной пасты, шампуней, синтетических чистящих средств отечественного производства.
16. Почтовых марок (кроме коллекционных), маркированных открыток, конвертов, газет.
17. Товаров (работ, услуг), связанных с газификацией частных домовладений и квартир.
18. Услуг по перевозке транспортных средств на речных переправах и по понтонным мостам.
(статья в ред. Закона Астраханской области от 05.07.99 № 26/99-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
19. Утратил силу. - Закон Астраханской области от 02.10.2000 № 40/2000-ОЗ.
Статья 5. Ставки налога
(статья в ред. Закона Астраханской области от 15.11.2000 № 55/2000-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Ставки налога с продаж устанавливаются в размере:
- 0.1% на водку, настойки горькие крепостью 40 градусов и выше, реализуемые в розничной торговле;
- 5% на остальные товары (работы, услуги).
Статья 6. Льготы по налогу
(статья в ред. Закона Астраханской области от 28.12.2000 № 65/2000-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
От уплаты налога освобождаются:
1. Предприятия, находящиеся в собственности общественных объединений инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также хозяйственные общества и товарищества, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных объединений инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, в части стоимости работ, услуг, товаров собственного производства, реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет.
2. Учреждения, исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы, в части стоимости работ, товаров собственного производства, реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет.
3. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъекта малого предпринимательства.
(пункт введен Законом Астраханской области от 15.03.2001 № 16/2001-ОЗ)
Статья 7. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене товара (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога. Указанная сумма налога определяется путем умножения стоимости реализуемого товара (работ, услуг) с налогом на добавленную стоимость и с акцизами по подакцизным товарам на ставку налога.
Сумма налога включается в цену реализуемых товаров (работ, услуг).
2. Сумма налога, подлежащего уплате налогоплательщиком по итогам каждого месяца, определяется как результат сложения всех сумм налога, полученных от покупателей при оплате ими приобретаемых у этого налогоплательщика товаров (работ, услуг).
3. В целях контроля за правильностью уплаты налога налогоплательщик обязан вести учет продажи товаров (работ, услуг) населению с использованием в установленном порядке кассовых аппаратов и бланков строгой отчетности.
4. Уплата налога юридическими лицами осуществляется ежемесячно, исходя из фактических оборотов от реализации товаров (работ, услуг), перечисленных в статье 2 настоящего Закона, за истекший календарный месяц, в срок не позднее 20 числа каждого месяца, следующего за отчетным, на счета 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетов", открытые при рай(гор) отделениях федерального казначейства.
5. Уплата налога индивидуальными предпринимателями осуществляется ежеквартально, исходя из фактических оборотов от реализации товаров (работ, услуг), перечисленных в статье 2 настоящего Закона, в срок не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом на счета 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетов", открытые при рай(гор)отделениях федерального казначейства.
6. Плательщики налога с продаж, ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют налоговым органам налоговую декларацию по налогу с продаж нарастающим итогом по форме согласно приложению 1 к настоящему Закону.
(в ред. Закона Астраханской области от 15.11.2000 № 56/2000-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Статья 8. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов
1. Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога с продаж возлагается на плательщиков налога.
2. За нарушение настоящего Закона налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога с продаж осуществляется налоговыми органами в соответствии с их компетенцией.
Статья 9. Заключительные положения
1. Суммы налога с продаж зачисляются в областной бюджет и местные бюджеты в размере соответственно 40 и 60 процентов и направляются на социальные нужды малообеспеченных групп населения.
2. Совокупный доход, полученный индивидуальными предпринимателями за отчетный период, уменьшается на сумму фактически уплаченного налога с продаж в пределах исчисленной суммы налога.
3. В связи с введением налога с продаж на территории Астраханской области не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом "г" пункта 1 статьи 20, а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н", "о", "п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также признаются утратившими силу законодательные акты Астраханской области и административно-территориальных образований Астраханской области, которыми введены эти налоги и сборы.
Статья 10. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Глава Администрации области
А.П.ГУЖВИН
г. Астрахань
17 сентября 1998 г.
Рег. № 40
Приложение 1
к Закону Астраханской области
(Приложение в ред. Закона Астраханской области от 15.11.2000 № 56/2000-ОЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Штамп организации
Фамилия ответственного лица
(исполнителя)
__________________
Телефон __________
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
ПО НАЛОГУ С ПРОДАЖ ЗА __________ 200__Г.
(рублей)
-----T-----------------------T-----------------------------------------------------------¬
¦ № ¦ Наименование ¦Данные с нарастающим итогом с начала года, включая: ¦
¦ п/п¦ +-------------------T-------------------T-------------------+
¦ ¦ ¦I месяц последнего ¦II месяц последнего¦III месяц послед- ¦
¦ ¦ ¦квартала отчетного ¦квартала отчетного ¦него квартала от- ¦
¦ ¦ ¦периода ¦периода ¦четного периода ¦
¦ ¦ +---------T---------+---------T---------+---------T---------+
¦ ¦ ¦по данным¦по данным¦по данным¦по данным¦по данным¦по данным¦
¦ ¦ ¦платель- ¦налогово-¦платель- ¦налогово-¦платель- ¦налогово-¦
¦ ¦ ¦щика ¦го органа¦щика ¦го органа¦щика ¦го органа¦
+----+-----------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦1. ¦Стоимость реализованных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1.1 + стр. 1.2 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦+ стр. 1.3 + стр. 1.4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.1.¦Облагаемых налогом по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставке стр. 2.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.2.¦Облагаемых налогом по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставке стр. 2.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.3.¦Облагаемых налогом по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ставке стр. 2.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.4.¦Необлагаемых налогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦2. ¦Ставка налога, в про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦центах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.1.¦5% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.2.¦0.1% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.3.¦другая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦3. ¦Начисленная сумма нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦га (стр. 3.1 + стр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦3.2 + стр. 3.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.1.¦стр. 1.1* стр. 2.1/ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(100 + стр. 2.1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.2.¦стр. 1.2* стр. 2.2/ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦100 + стр. 2.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.3.¦стр. 1.3* стр. 2.3/ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(100 + стр. 2.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦4. ¦Сумма льгот по налогу, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предусмотренная ст. 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Закона от 17.09.98 N40,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другими актами законо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дательства о налогах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сборах (стр. 4.1 + стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦4.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4.1.¦в областной бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4.2.¦в местный бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦5. ¦Начисленная сумма нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦га за предыдущий период¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦6. ¦Причитается в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 3 - стр. 4 - стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦7. ¦Уплаченная сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за предыдущий период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦8. ¦Сальдо расчетов с бюд- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- недоимка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- переплата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+-----------------------+---------+---------+---------+---------+---------+----------
Руководитель _______ (подпись) Гл. бухгалтер ________ (подпись)
"___"_____________ 200__г. "___"___________ 200__г.
(дата высылки декларации) Отметки и замечания инспектора
(экономиста)
В результате предварительной проверки внесены следующие
исправления _____________________________________________________
"___"___________ 200__г. Инспектор (экономист) _________ (подпись)
(дата предварительной
проверки)
Справка инспектора (экономиста) по учету
По настоящей декларации в лицевом счете плательщика начислено
_________________________________________________________________
"___"___________200__г. Инспектор (экономист) по учету _________
(дата проверки) (подпись)
------------------------------------------------------------------
--------------------
|  | |
|
